28. Налог на прибыль
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:
|
(в миллиардах российских рублей) |
2012 |
2011 |
|
Расходы по текущему налогу на прибыль |
101,0 |
75,7 |
|
Отложенное налогообложение |
9,9 |
3,5 |
|
За вычетом отложенного налогообложения, отраженного в составе прочих компонентов совокупного дохода |
(10,9) |
0,6 |
|
Расходы по налогу на прибыль за год |
100,0 |
79,8 |
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части доходов Группы за 2012 год, составляет 20% (2011 год: 20%).
Ниже представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими:
|
(в миллиардах российских рублей) |
2012 |
2011 |
|
Прибыль по МСФО до налогообложения |
447,9 |
395,7 |
|
Теоретические налоговые отчисления по законодательно установленной ставке (2012 год: 20%; 2011 год: 20%) |
89,6 |
79,2 |
|
Налоговый эффект от дохода по государственным ценным бумагам, облагаемым налогом по иным ставкам |
(3,2) |
(3,3) |
|
Налоговый эффект от доходов или расходов, не увеличивающих или не уменьшающих налогооблагаемую базу: | ||
|
|
1,7 |
2,6 |
|
|
9,8 |
0,6 |
|
|
1,1 |
0,6 |
|
|
1,0 |
0,1 |
|
Расходы по налогу на прибыль за год |
100,0 |
79,8 |
Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению временных разниц между текущей стоимостью активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц подробно представлены ниже и отражаются по ставке 20% (2011 год: 20%), за исключением доходов по государственным, муниципальным и некоторым другим ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке 15, 9 и 0% (2011 год: 15, 9 и 0%), а также по дивидендам, которые облагаются по стандартной ставке налога 9% (2011 год: 9%).
|
(в миллиардах российских рублей) |
31 декабря 2011 года |
Приобретение компаний |
Восстановлено / (отнесено) на счета прибылей и убытков |
Признано в совокупном доходе |
Непризнанная разница повалютной переоценке |
31 декабря 2012 года | |||
|
Налоговый эффект временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу | |||||||||
|
Доходы будущих периодов по комиссиям |
5,1 |
0,5 |
(0,3) |
— |
— |
5,3 | |||
|
Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу |
0,1 |
0,4 |
0,4 |
— |
— |
0,9 | |||
|
Списание материалов на расходы |
1,9 |
— |
0,6 |
— |
— |
2,5 | |||
|
Наращенные процентные доходы по кредитам |
5,2 |
(0,4) |
(1,0) |
— |
— |
3,8 | |||
|
Переоценка по справедливой стоимости торговых ценных бумаг и ценных бумаг, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков |
9,3 |
— |
7,7 |
— |
— |
17,0 | |||
|
Прочее |
(8,6) |
— |
14,5 |
— |
— |
5,9 | |||
|
Общая сумма отложенного налогового актива |
13,0 |
0,5 |
21,9 |
— |
— |
35,4 | |||
|
Налоговый эффект временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу | |||||||||
|
Резерв под обесценение кредитного портфеля |
(4,5) |
3,0 |
(12,1) |
— |
(0,1) |
(13,7) | |||
|
Основные средства |
(22,4) |
0,7 |
1,0 |
— |
— |
(20,7) | |||
|
Переоценка по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
2,4 |
— |
1,3 |
(10,9) |
— |
(7,2) | |||
|
Прочее |
(1,9) |
(6,7) |
(11,1) |
— |
0,2 |
(19,5) | |||
|
Общая сумма отложенного налогового обязательства |
(26,4) |
(3,0) |
(20,9) |
(10,9) |
0,1 |
(61,1) | |||
|
Чистый отложенный налоговый актив / (обязательство) |
(13,4) |
(2,5) |
1,0 |
(10,9) |
0,1 |
(25,7) | |||
|
(в миллиардах российских рублей) |
31 декабря 2010 года |
Приобретение компаний |
Восстановлено / (отнесено) на счета прибылей и убытков |
Признано в совокупном доходе |
Непризнанная разница повалютной переоценке |
31 декабря 2011 года |
|
Налоговый эффект временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу | ||||||
|
Доходы будущих периодов по комиссиям |
5,8 |
— |
(0,7) |
— |
5,1 | |
|
Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу |
— |
— |
0,1 |
— |
0,1 | |
|
Списание материалов на расходы |
1,3 |
— |
0,6 |
— |
1,9 | |
|
Наращенные процентные доходы по кредитам |
6,6 |
— |
(1,4) |
— |
5,2 | |
|
Переоценка по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
4,2 |
— |
5,1 |
— |
9,3 | |
|
Прочее |
— |
— |
(8,6) |
— |
(8,6) | |
|
Общая сумма отложенного налогового актива |
17,9 |
— |
(4,9) |
— |
13,0 | |
|
Налоговый эффект временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу | ||||||
|
Резерв под обесценение кредитного портфеля |
(2,9) |
— |
(1,6) |
— |
(4,5) | |
|
Основные средства |
(17,9) |
— |
2,8 |
(7,3) |
(22,4) | |
|
Переоценка по справедливой стоимости торговых ценных бумаг, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков |
(5,5) |
— |
— |
7,9 |
2,4 | |
|
Прочее |
— |
(1,5) |
(0,4) |
— |
(1,9) | |
|
Общая сумма отложенного налогового обязательства |
(26,3) |
(1,5) |
0,8 |
0,6 |
(26,4) | |
|
Чистый отложенный налоговый актив / (обязательство) |
(8,4) |
(1,5) |
(4,1) |
0,6 |
(13,4) | |
По состоянию на 31 декабря 2012 года временная разница, возникшая между объемом инвестиций в дочерние компании в отчете о финансовом положении материнской компании в целях налогового учета и стоимостью чистых активов дочерних компаний Банка в целях МСФО, составляет 27,3 миллиарда рублей (2011 год: 20,5 миллиарда рублей). В соответствии с МСФО 12 «Налог на прибыль», соответствующий отложенный налоговый актив в сумме 5,5 миллиарда рублей (2011 год: соответствующий отложенный налоговый актив в сумме 4,1 миллиарда рублей) не был признан в отчетности Группы.